Od 1 stycznia 2024 r. składki na ubezpieczenia społeczne wzrosną o 12,8 proc. W przypadku przedsiębiorców korzystających z tzw. preferencyjnych składek ZUS podwyżka wynosi 17,8 proc. Do tego dochodzi jeszcze składka na ubezpieczenie zdrowotne, która również będzie wyższa w zależności od wybranej formy opodatkowania. Wyższe kwoty z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne przedsiębiorcy przeleją do ZUS-u już w lutym.
SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE
- Duży ZUS
- Wysokość standardowych składek ZUS dla przedsiębiorców uzależniona jest od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego za pracę w danym roku, które podaje GUS. Podstawę wyliczenia składki stanowi 60% tej kwoty. Zatem według danych ZUS od 2010 roku, kiedy ostatni raz zanotowano spadek podstawy wymiaru składek, przedsiębiorcy płacą każdego roku coraz więcej. W 2024 roku prognozowane przeciętne wynagrodzenie wynosi 7.824 zł, więc składkę wylicza się od kwoty 4.694,40 zł.
W 2024 r. składki na ubezpieczenia społeczne, razem ze składką na Fundusz Pracy, wynoszą 1600,32 zł:
- 916,35 zł – na ubezpieczenie emerytalne (19,52%),
- 375,55 zł – na ubezpieczenie rentowe (8%),
- 115,01 zł – na ubezpieczenie chorobowe (2,45%),
- 78,40 zł – na ubezpieczenie wypadkowe (1,67%),
- 115,01 zł – na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%).
Oznacza to, że tzw. „duży” ZUS dla przedsiębiorców, którzy nie mogą korzystać z ulg w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne wzrośnie miesięcznie o:
- 181,84 zł dla przedsiębiorców opłacających składkę chorobową,
- 168,77 zł dla przedsiębiorców nieopłacających składki chorobowej.
Preferencyjne składki ZUS
Wysokość preferencyjnych składek ZUS zmienia się w trakcie roku, ze względu na ich powiązanie z wysokością minimalnego wynagrodzenia za pracę i wynosi odpowiednio:
- 402,65 zł – za okres styczeń-czerwiec 2024 r.,
- 408,16 zł – za okres lipiec-grudzień 2024 r.
Jeśli korzystasz z preferencyjnych składek i prowadzenie działalności gospodarczej jest jedynym tytułem do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, to nie opłacasz za siebie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Pamiętaj! Preferencyjne składki ZUS przedsiębiorca może opłacać przez 24 pierwsze pełne miesiące od dnia objęcia ubezpieczeniami społecznymi.
SKŁADKA ZDROWOTNA
Skala podatkowa (12/32 proc.)
- 9 proc. dochodu, jednak nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie,
- brak możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Podatek liniowy (19 proc.)
- 4,9 proc. dochodu, jednak nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie,
- możliwość odliczenia zapłaconych składek od podstawy opodatkowania lub zaliczenia ich w KUP do limitu 11.600 zł w skali roku.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Występują 3 progi:
- Przychody do 60.000 zł – 419,46 zł
- Przychody od 60.000 zł do 300.000 zł – 699,11 zł
- Przychody powyżej 300.000 zł – 1258,39 zł
Od przychodu można odliczyć 50 proc. zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Pozostałe tytuły
- wspólnicy spółek komandytowych, komplementariusz spółki komandytowo-akcyjnej i wspólnicy jednoosobowych spółek z o.o.: 699,11 zł miesięcznie,
- prokurent: 9 proc. wysokości wynagrodzenia,
- członek zarządu powołany do pełnienia funkcji: 9 proc. wysokości wynagrodzenia,
- osoby współpracujące: 524,33 zł miesięcznie.
