Rzadko kiedy nowożeńcy zdają sobie sprawę, że otrzymane przez nich prezenty stanowią darowiznę, która w świetle polskiego prawa podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. To, czy na gruncie prawa podatkowego od otrzymanego prezentu państwo młodzi będą zobowiązani zapłacić podatek, uzależnione jest w zasadzie od dwóch okoliczności – jego wartości oraz tego, kto go wręczył.
Podatek od spadków i darowizn
Najczęściej prezenty otrzymane od gości weselnych mieszczą się w kwotach wolnych od podatku. Wysokość tej kwoty uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa nowożeńców z darczyńcami.
W ramach podatku od spadków i darowizn wyróżniamy trzy grupy podatkowe oraz tzw. grupę zero. Kwota wolna od podatku dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej (m.in. dzieci, wnuków, rodzeństwa, rodziców, dziadków, pradziadków) wynosi – 10.434 zł, do II grupy podatkowej (m.in. cioci i wujków, ich potomków, szwagra, szwagierki) – 7.878 zł oraz do III grupy (m.in. przyjaciele, znajomi, pracodawca) – 5.308 zł. Przy czym, musimy mieć na uwadze, że limit ten dotyczy darowizn z ostatnich 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło wręczenie ślubnego podarunku (przykładowo w 2022 roku do kwoty darowizn nie wliczymy darowizn sprzed 2017 roku).
Z kolei jeżeli darowizna przekroczyłaby kwotę wolną od podatku – państwo młodzi byliby zobowiązani do złożenia w urzędzie skarbowym w terminie miesiąca zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (na formularzu SD-3).
Kiedy w ogóle nie zapłacimy podatku?
W przypadku prezentów otrzymanych od członków najbliższej rodziny, zaliczanych do tzw. zerowej grupy podatkowej (m.in. rodzice, rodzeństwo, dziadkowie) można całkowicie uniknąć płacenia podatku. Należy wówczas spełnić dwa warunki. Po pierwsze – zgłosić ten fakt w Urzędzie Skarbowym w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego (na formularzu SD-Z2). Po drugie, jeżeli przedmiotem darowizny są środki pieniężne, to oprócz ww. zgłoszenia, darowizna musi zostać odpowiednio udokumentowana. Chodzi o potwierdzenie dokonania przelewu na rachunek bankowy czy pokwitowanie z banku. Ze zwolnienia od podatku nie skorzystamy bowiem, jeśli pieniądze przekazane były w formie gotówki. Muszą zostać przelane na konto.
Zgłaszać czy nie?
Zapominalskim, którym fiskus udowodni, że nie rozliczyli się z wartościowego prezentu grozi zapłata karnej 20-procentowej stawki podatku. Urząd skarbowy dowie się o darowiźnie chociażby wtedy, gdy państwo młodzi dokonają kosztownego zakupu. Przykładowo nabędą nieruchomość za gotówkę lub ze znacznym wkładem własnym, przy jednoczesnych niewielkich dochodach w zeznaniach rocznych z lat poprzednich i braku zgłoszonych darowizn. W takim przypadku niezgłoszona darowizna z pewnością nie umknie uwadze urzędników.
